こんにちは！中小企業のマーケティングパートナーの株式会社TORUSです。
財務諸表を理解することは、ビジネスの世界で非常に重要です。
「貸借対照表（B/S）」と「損益計算書（P/L）」は、企業の健康状態とパフォーマンスを把握するために欠かせないツール！
しかしこの両方は、初心者にとって少し難易度の高い内容かもしれません。
この記事では、財務諸表の基本を簡単な言葉で解説します！
財務初心者でも、企業の経済的状況を理解できる内容となっています。
さあ！ビジネス財務の一歩を踏み出しましょう！
「貸借対照表（B/S）」と「損益計算書（P/L）」基本の理解
貸借対照表（B/S）とは？
貸借対照表は、ある特定の時点での企業の財務状態を示すものです。
簡単に言うと、
- 会社が持っているもの（資産）
- 会社が他人に借りているもの（負債）
- 会社の持ち主が持っている部分（自己資本）
をリストアップしたもの
損益計算書（P/L）とは？
損益計算書とは、一定期間（通常は1年）にわたる企業の収益性を示します。
- （収益）会社がどれだけの収入を得たか
- （費用）どれだけのお金を使ったか
が記載されています。
この差が純利益／純損失となります。
会社がその期間にどれだけお金を稼いだか（または損したか）を示すものです。
両者の主な目的
それぞれの目的を見てみましょう！
【貸借対照表】：ある時点での企業の財務状態を一目で把握すること
→その時点での「スナップショット」を提供
【損益計算書】：企業の一定期間内における収益性や効率性を評価するために使用
→「特定期間の動画」のようなもの
です。
貸借対照表（B/S）のキーポイント
資産の構成要素
資産には企業が所有するもの
（例）
- 現金
- 在庫
- 不動産
など、価値のあるものすべてが含まれます。
これらは一般に、
- 流動資産（短期間で現金化可能なもの）
- 固定資産（長期的な価値を持つもの）
に分けられます。
資産の合計は、企業がどれだけの価値を持っているかを示します。
負債と自己資本の違い
負債：企業が外部から借り入れた資金や支払うべき金額を指します。
自己資本：企業の所有者や株主が投資した金額＋過去の利益の蓄積。
負債＋自己資本＝資産の合計
企業が持っているものは、それをどうやって手に入れたかによって賄われているということ、を意味します。
貸借対照表のバランスの理解
貸借対照表の名前が示す通り、
資産＝負債＋自己資本：常に一致
これは「会計の基本方程式」とも呼ばれ、企業の財務のバランスが保たれていることを示します。
このバランスから、企業の財務健全性やリスクの度合いを評価することができます。
損益計算書（P/L）の重要ポイント
収益と費用の区分
損益計算書は、
- 企業がどれだけの収益を上げたか
- どれだけの費用がかかったか
を見ます。
- 収益：商品やサービスの販売から得られるお金のこと
- 費用：その収益を得るために必要だったお金のこと
例えば、
- 材料費
- 人件費 など
この二つの差が、最終的に企業がどれだけ利益を得たか、または損失を出したかを示します。
純利益の計算方法
純利益（収益ー費用）＝「手取り」
のようなもの。
企業が実際に稼いだお金の量を示します。
純利益は会社の効率性・収益性を評価する上で、非常に重要な指標！
高い純利益は、企業が収益を上げるのに成功していることを示しています。
収益性の評価
損益計算書を見ることで、企業の収益性を評価することができます。
収益性とは、
- 企業がどれだけ効率的に収益を上げているか
- 運営がどれだけ効果的であるかを示す指標
収益が費用を上回っている→企業は健全な運営をしているといえます。
費用が収益を上回っている→改善の余地があることを示しています。
貸借対照表と損益計算書の連携
財務健全性の把握
貸借対照表と損益計算書は、それぞれ企業の財務状態の異なる側面を示しています。
この2つはかなり密接な関係性！
損益計算書の純利益は、
貸借対照表の自己資本に影響を与える
↓
企業が利益を上げる
↓
自己資本の増加＋財務健全性の向上につながる
これら二つの諸表を連携させることで、企業全体の財務状態をより深く理解することができますよ！
業績評価のための連携
財務諸表を使えば、企業の業績を時系列で比較することができます！
例として、複数年にわたる損益計算書を分析することで、
- 企業が成長しているか
- 収益性が低下しているか
を判断することができます。
同様に貸借対照表を使い、企業の財務構造が時間とともに、どのように変化しているか？を評価することも可能です。
まとめ
この記事では、
- 貸借対照表（B/S）
- 損益計算書（P/L）
の基本的な違い、重要ポイントについて簡単な言葉で解説しました。
- 貸借対照表は企業の財務状態のスナップショット
- 損益計算書は一定期間の収益性
を示しています。
これらを理解することは、企業の健全性やパフォーマンスを把握する上で非常に重要ですよ！
初心者でも財務諸表の基本を理解することで、ビジネス世界の本質を見抜くことができるでしょう。
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